Вкус жизни

Последние материалы

Доклад на конференции: 13 мифов сокращения затрат или пользы от их увеличения.

  •  
fd-14 fd-14

В конце мая Издательство журнала Финансовый Директор предложило мне ряд тем для выступления на очередном вебинаре-конференции. Темы мне были близки по специфике своей деятельности и я выбрал одну из них. Каждое выступление несёт свой неповторимый опыт. Но в данном случае я знал, что меня ждут два новых интересных познания.  

 

  • Слайд № 1

    Здравствуйте, Уважаемые Коллеги!

    Тема моей сегодняшней презентации:

    13 МИФОВ СОКРАЩЕНИЯ ЗАТРАТ ИЛИ ПОЛЬЗЫ ОТ ИХ УВЕЛИЧЕНИЯ.

    Немного представлюсь.

    Меня зовут Дмитрий.

    Я закончил МИФИ по специальности инженер-физик и МИРБИС (программу МВА) по специальности финансовый менеджмент.

    Имею публикации в журнале ФД, всегда пользуюсь возможностью поделиться с коллегами своим опытом и с удовольствием изучаю опыт своих коллег по своей тематике, в том числе на подобных вебинарах.

  • Слайд № 2

    В компании «Артпласт» я отвечаю за такие основные направления, как: управленческий учёт, экономика и анализ хозяйственной деятельности, внутренний контроль, бизнес-процессы и риск-менеджмент.

    Компания Артпласт – торгово-производственная компания на рынке В2В, это торговля п/э продукцией (пакеты, пакеты с логотипом заказчика, одноразовая посуда, хозяйственные товары и упаковочная плёнка).

    Средняя численность торгового персонала 430 человек, у компании 11 филиалов в Москве (в том числе и крупно оптовый склад) и 4 региональных филиала: Нижний Новгород, Санкт Петербург, Ростов-на-Дону и Екатеринбург.

  • Слайд № 3

    В основу своих рассуждений я заложил анализ статей управленческого баланса, анализ структуры затрат и эффективность бизнес-процессов.

    Таким образом, мы рассмотрим как прямые факторы (непосредственные расходы на обеспечение жизнедеятельности компании), влияющие на затраты, так и косвенные (запасы, дебиторка, кредиторка, заёмный капитал и ОС, стоимость процессов).

    Итак, начнём.

  • Слайд № 4

    В конце 50-ых годов прошлого века японцы (компания Тойёта) придумали и начали внедрять систему «точно-вовремя», сводящую к нулю складские запасы. К сожалению, при розничной и оптовой торговле мы вынуждены для удовлетворения спроса такие запасы держать. Особенно, когда количество товара и клиентов исчисляется тысячами.

    Для анализа складских запасов можно применить АВСХУZ-анализ. Суть его сводится в применении правила Паретта (20/80: 20% действия приводят к 80% результата) в более детальном варианте, где деление происходит по принципу 20/30/50, то есть получается матрица 3х3 - по обороту и частоте отгрузок – итого 9 групп товара. Понятно из логики подхода, что группа СZ – товары с самым низким оборотом и частотой отгрузок и заключающих в себе немалый объём замороженных денежных средств.

    1. И есть большой соблазн от этой группы избавиться.

    Ошибка заключается в том, что, избавившись первично от группы СZ, оставшийся товар также подвергается подобному анализу с выделением следующей группы СZ и так далее, до бесконечности. Таким образом, вы можете лишить своих клиентом не самого ликвидного, но важного для них товара.

    Поэтому данный анализ необходимо применять очень аккуратно. И основная цель его применения – выявить узкие места (мало ликвидные товары, неликвиды, брак) для дальнейшего ручного управления ими. Для этой цели как раз возможно и использовать подход «точно-вовремя».

    2. Другой крайностью может быть мысль: чтобы не тратить время на управление товаром, давайте завезём товара столько, чтобы любого товара клиенту всегда точно хватило!

    Это тоже решение, но как вы понимаете, оно может привести к чрезмерному затовариванию складов и заморозке существенных денежных средств.

    Поэтому важно знать стоимость хранения условной единицы (м2, паллета, ячейка) товара и с применением АВСХУZ-анализа принимать решение о резервном его количестве.

  • Слайд № 5

    ОТГРУЗКИ ТОВАРА В КРЕДИТ.

    Рыночные условия и желание увеличить продажи подталкивают коммерсантов к отгрузке товара с отсрочкой платежа.

    3. Также отгружать товар в кредит может привести идея избавления от «лишних» товарных запасов.

    Дебиторка начинает расти и, если не контролировать этот процесс, то можно столкнуться и с проблемой ликвидности, и с более трагичной, когда прибыль будет отражена только на бумаге.

    Поэтому важно:

    1) Знать стоимость Дебиторской Задолженности и внедрить в компании регламент предоставления отсрочки.

    2) Включить в мотивацию лиц, принимающих решение о такой отгрузке, как стоимость Дебиторской Задолженности, так и информацию о просроченной Дебиторке.

    В нашей компании процесс автоматизирован в Корпоративной Информационной Системе путём внесения данных об отсрочке (дни, лимит) и запрещая отгрузку товара клиенту при выявлении просроченной задолженности или при превышении лимита.

    При нарушении договора к принятию решения об отгрузке подключаются руководители разных уровней (в зависимости от величины нарушения).

    Также реализован и пункт, связанный с мотивацией менеджеров по продажам и руководителей: в каких-то случаях - это может быть зависимость от просроченной задолженности и превышения лимита, а в какой-то - непосредственно стоимость дебиторки по ставке банковского кредита.

  • Слайд № 6

    ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА.

    Банковский кредит на данный момент стоит 10-15% годовых. Если на ситуацию смотреть однобоко, то может показаться, что:

    4. Вернув все кредиты – мы сократим расходы.

    Но есть и другая сторона этой медали. Стоимость Собственного Капитала значительно выше стоимости Заёмного. Иначе, зачем было затевать бизнес в принципе .

    Поэтому и в данном вопросе необходим здравый смысл в эффективности использования капитала: обслуживания Заёмного и контроль соотношения величин Собственного Капитала и Заёмного Капитала.

    Поэтому, отвечая себе на вопросы, покупать или арендовать, расширять или отдавать на аутсорсинг, важно учитывать факторы и стоимости СК и ЗК (и в том числе wacc), и окупаемости инвестиций, и собственных возможностей компании.

    Так в нашей компании, например, существует и ИТ-отдел штатных программистов, поддерживающих и развивающих КИС, а программирование на 1С вынесено на аутсорсинг. Оборудование для производства мы покупаем в лизинг, а транспорт за собственные средства или используя кредитную линию. Офис и центральный склад в собственности, а помещения филиалов арендованы.

  • Слайд № 7

    ЗАТРАТЫ НА ПЕРСОНАЛ.

    Персонал является самым ценным ресурсом и самым тонким местом управления любой компании. И одним из самых затратных. Если оценивать расходы компании в целом, то сводя их к людям, каждый сотрудник компании обходится в двойное жалованье. Поэтому, когда возникает вопрос о сокращении издержек, «домоклов меч» повисает в первую очередь над этой статьёй и самое простое, что приходит на ум:

    5. А давайте сократим персонал, чтобы сократить расходы.

    При раздутом штате решение бесспорное. Но когда руководитель регулярно мониторит бизнес-процессы на их эффективность и соответствие должностным обязанностям, такое решение может привести к нехватке ресурса и утилизации процессов, несущих в себе определённые риски.

    Поэтому крайне важно соизмерять утилизацию процедур (регламентов) вследствие сокращения персонала и появляющиеся при этом риски. И важно помнить, что поиск и обучение нового сотрудника компании обходятся зачастую на несколько десятков процентов дороже, чем удержание существующего.

  • Слайд № 8

    А чтобы такое придумать, чтобы сотрудники трудились эффективнее? Делали задачи быстрее, качественнее и больше по объёму. И тоже существует «правильное » решение:

    6. А давайте им повысим заработную плату, чтобы лучше работали.

    Однако «помогает» такая мера не более 3х месяцев, благие порывы персонала сходят на нет и ставку лучше делать на других вещах, о которых я скажу в заключении.

    Но сразу упомяну, что очень важно периодически мониторить рынок труда в разрезе должностей (выполняемых обязанностей) для понимания ситуации в этом вопросе и соизмерять жалованье с достигнутыми результатами.

  • Слайд № 9

    Или

    7. Может сократим бюджет на обучение и развитие и отменим профессиональную литературу?

    8. И заодно социалку: отменим корпоративы, поздравления ко дню рождения, доставку сотрудников, дотации на обеды и прочее.

    В разных компаниях по-разному относятся к развитию персонала и выстраивают отношения с ним. Но по мере роста компании её руководство, как правило, приходят к мысли о важности этих процессов.

    Ведь регулярное обучение и социалка позволяет сократить расходы в будущем на:

    - «изобретение «велосипедов»

    - снятие «зашоренности» взгляда»

    - снятие вопроса о первичных потребностях и, как следствие в целом,

    - лояльность персонала

    В нашей компании, например, тщательно всё взвесив и проведя опрос среди сотрудников и руководителей, отказались от летнего корпоратива, а «сэкономленные» от этого средства пошли на обучение персонала.

  • Слайд № 10

    ЗАТРАТЫ НА КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ.

    Реклама – двигатель торговли. Но все мы знаем о том, насколько недешёвым удовольствием могут быть и пиар акции, и реклама компании в СМИ, и профессиональные выставки и вся мелочёвка, включая ручки, календари и прочее.

    Так может

    9. Чтобы сократить коммерческие расходы, откажитесь от любой рекламы.

    Можно, не вопрос, но что произойдёт после этого? Мы не знаем!

    Опять-таки совет простой: здравый смысл и аккуратность, без резких движений и пониманием эффективности вложенных средств. Измерить последнее – очень важно, зачастую очень непросто и трудоёмко.

    В нашей компании проводятся исследования причины появления новых клиентов и оценка эффективности рекламы. Но участие в профессиональной выставке какое-то время было "делом чести", особо не приносящим новых клиентов.

  • Слайд № 11

    ЗАТРАТЫ НА ПРОЦЕССЫ.

    В каждой компании действует множество бизнес-процессов. Каждый из них направлен на создание какой-то ценности. Часть ценностей направлена на создание основного продукта (например, продажа товара клиенту), а часть на обеспечение сопутствующих продуктов: бухгалтерия, АХО, служба безопасности и контроля. Важно, что каждый процесс имеет какую-то стоимость. И конечно может возникнуть соблазн, как:

    10. А давайте, утилизируем тот или иной процесс и сократим расходы на его поддержание.

    Так и:

    11. Клёва будет начать подсчитывать (отслеживать) то-то и то-то.

    Вопрос вполне справедливый, но здесь, как и в каждом предыдущем пункте важно опираться на здравый смысл, оценивая появляющиеся при этом риски. Если стоимость процесса нерентабельна при несущественном риске, то процесс не только можно, но и нужно утилизировать, либо не встраивать в общую схему.

    Величину «существенности» каждая компания должна определить для себя сама. В конечном счёте, важно, чтобы все решения были приняты осознанно.

  • Слайд № 12

    ЗАКУПКИ СЫРЬЯ, ПОЛУФАБРИКАТОВ И САМОГО ПРОДАВАЕМОГО ПРОДУКТА.

    Самым значимым вкладом в себестоимость у торговой компании является закупка перепродаваемого продукта (в производстве – это сырье и полуфабрикаты). И служба закупок может попасться на две крайности:

    12. У этих поставщиков «при прочих равных» значительно дешевле, закупим у них.

    13. А у этих при «прочих равных» значительно дороже, значит качество товара у них высокое и надо брать у них.

    Ключевым моментом в этих рассуждениях является фраза «при прочих равных», которую обязательно необходимо проверить, прежде чем что-то закупать (особенно много). Если проверить не удаётся (особенно в условиях производства), то закупать на пробу несущественное количество и смотреть на результат. Понятие «несущественности» и «много» каждая компания для себя должна определить самостоятельно.

  • Слайд № 13

    КРАТКИЕ ВЫВОДЫ.

    Итак, уважаемые коллеги, подведём итоги всему вышесказанному.

    Как вы заметили, исследуя ту или иную область деятельности компании, всегда зеркально существуют 2 повода либо ошибочно сократить затраты, либо ошибочно их увеличить. Слово «ошибочно» в данном случае следует трактовать, как неэффективно принятое решение.

    Поэтому, принимая решение в пользу увеличения или сокращения затрат, следует руководствоваться:

    - здравым смыслом, основанном на

    - своей уверенности в том, что

    - бизнес-процессы в компании и отделах выстроены эффективно и

    - все создаваемые ими ценности полезны и рентабельны (а, значит, измеримы) и

    - закрывают все существенные риски и

    - в компании трудятся профессионалы, которые любят своё дело и

    - «правильно» мотивированы и

    - получают достойное вознаграждение за свой вклад в общее дело.

  • Слайд № 14

    Коллеги, на этом у меня всё!

    Всем Удачи в делах и Спасибо за внимание!

    Хочу выразить благодарность Системе Финансовый Директор за предоставленную возможность!

    Готов ответить на Ваши вопросы!

    И буду очень признателен за обратную связь и, если Вы поделитесь своим опытом в данной области!

    www.artplast.ru

 

Комментарии  

 
0 #1343 Jefferytherb 10.04.2021 11:47
Работа в Перекрёстке Владимир
Цитировать
 
 
0 #1342 Avalancherll 10.04.2021 11:46
Manuscript is a collective name for texts
Цитировать
 
 
0 #1341 Clamcasetbo 10.04.2021 11:10
ancient and medieval Latin,
Цитировать
 
 
0 #1340 Zodiactwp 10.04.2021 10:45
Since manuscripts are subject to deterioration
Цитировать
 
 
0 #1339 Leupoldkfz 10.04.2021 08:49
manuscripts held onto
Цитировать
 
 
0 #1338 Leupoldkfz 10.04.2021 08:48
manuscripts held onto
Цитировать
 
 
0 #1337 Keypadanrk 10.04.2021 07:49
Of his works, he is especially famous
Цитировать
 
 
0 #1336 onion-Latty 10.04.2021 05:15
https://www-darknet.com/www-darknet.com - Даркнет сайты
Цитировать
 
 
0 #1335 Stanmoreywv 10.04.2021 04:32
among them acquired "Moral
Цитировать
 
 
0 #1334 ElisаCap 10.04.2021 01:09
секс расказы
прикольный интимный блог
секс расказы
Цитировать
 
 
0 #1333 Garminzgsh 09.04.2021 18:22
bride, Julie d'Angenne.
Цитировать
 
 
0 #1332 Irrigationyjr 09.04.2021 17:13
commonly associated with
Цитировать
 
 
0 #1331 Feederrra 09.04.2021 17:06
secular brotherhoods of scribes.
Цитировать
 
 
0 #1330 Humminbirdimw 09.04.2021 15:44
commonly associated with
Цитировать
 
 
0 #1329 WilliamBrose 09.04.2021 15:41
вакуумная помпа для члена купить - заказать вибратор для женщин, сколько стоит вибратор для женщин
Цитировать
 
 
0 #1328 Artisanvtt 08.04.2021 22:12
scroll. Go to Code Form
Цитировать
 
 
0 #1327 AlfredSlumb 08.04.2021 21:16
https://xn----itbawdbjaehcie8iwbff.xn--p1ai/
Цитировать
 
 
0 #1326 Linksysenm 08.04.2021 08:48
Libraries of the Carolingian era). IN
Цитировать
 
 
0 #1325 Squiergij 08.04.2021 06:48
handwritten by the author.
Цитировать
 
 
0 #1324 Fortresstvf 08.04.2021 06:32
secular brotherhoods of scribes.
Цитировать
 
 
0 #1323 Irrigationjvg 08.04.2021 04:44
new texts were rewritten
Цитировать
 
 
0 #1322 Artisantig 08.04.2021 04:39
or their samples written
Цитировать
 
 
0 #1321 Milwaukeeyfb 08.04.2021 04:30
commonly associated with
Цитировать
 
 
0 #1320 DavidTilla 08.04.2021 03:03
автоматический дезинфектор - антисептик санитайзер для рук, купить маски медицинские одноразовые в интернет магазине
Цитировать
 
 
0 #1319 Kevinprawn 07.04.2021 05:08
лодочные моторы в ижевске - прицеп, купить мотоблок в ижевске
Цитировать
 
 
0 #1318 DannyMoola 07.04.2021 00:59
кт легких - анализ крови на антитела, биохимический анализ крови расшифровка для чего
Цитировать
 
 
0 #1317 Woodrowfeevy 07.04.2021 00:58
пресс форма для пластика - оборудования для переработки полимеров, переработка покрышек оборудование цена
Цитировать
 
 
0 #1316 LarryLow 07.04.2021 00:12
пропорциональны й - изготовление цилиндров, электрический счетчик
Цитировать
 
 
0 #1315 JohnnyFuh 06.04.2021 22:59
seo продвижение магазина - seo продвижение сайта цена, seo продвижение сайта цена
Цитировать
 
 
0 #1314 Garminzamp 06.04.2021 22:32
handwritten synonym
Цитировать
 
 
0 #1313 JamesRes 06.04.2021 21:29
4 такта лодочных моторов - недорогие квадроциклы, брп бу
Цитировать
 
 
0 #1312 Alextus 05.04.2021 00:35
Монтаж напольных покрытий
Show more...
Цитировать
 
 
0 #1311 Nespressouba 02.04.2021 01:17
new texts were rewritten
Цитировать
 
 
0 #1310 Edwardeffen 02.04.2021 01:12
Привет! Нашел в интернете один сайт с познавательными видео. Мне он понравился. Советую
Продвижение через Pinterest: Рабочая SEO стратегия от Юрия Бошникова

Когда пюрешка ВКУСНЕЕ котлет!!! 4 блюда из двух стаканов вкуснее праздничных блюд! d32c1e8
@@-=
Цитировать
 
 
0 #1309 mirpromlmign 31.03.2021 10:44
Все на ВакуумТехЭкспо 2011 https://mirprom.com/news/vse-na-vakuumtehekspo-2011.html

ЗАО "ВЕЛОР " https://mirprom.com/organization/zao-velor.html

Что можете посоветовать?

Компания РОАР строит далеко идущие планы
Цитировать
 
 
0 #1308 Seriesndn 30.03.2021 20:48
European glory, and even after
Цитировать
 
 
0 #1307 Speakerxzs 30.03.2021 19:55
secular brotherhoods of scribes.
Цитировать
 
 
0 #1306 Sightowp 30.03.2021 18:56
among them acquired "Moral
Цитировать
 
 
0 #1305 Haywardbsz 30.03.2021 18:51
By the end of the 15th century, 35
Цитировать
 
 
0 #1304 WilliamBit 30.03.2021 18:41
https://ch-istim.ru/
Цитировать
 
 
0 #1303 Boschgji 27.03.2021 16:59
and 12 thousand Georgian manuscripts
Цитировать
 
 
0 #1302 AnnpEs 27.03.2021 16:20
Очень помог при лечении COVID19препарат Ремдесевир купленный тут


Ремивир (Remdesevir) - Remivir (Ремдесивир) купить: https://india-express.net/shop/217/desc/remivir
Цитировать
 
 
0 #1301 MichaelBow 27.03.2021 16:04
Али: https://алиэкспресс.рус
Цитировать
 
 
0 #1300 hydra-web-deera 25.03.2021 02:46
Даркнет сайты на русском
Цитировать
 
 
0 #1299 upnutskaya 24.03.2021 04:27
Техника эротического массажа. Как делать эротический массажа. Салон эротического массажа в Саратове tantra64.ru. Лучшие массажистки, массажа на любой вкус. Дети до 18 лет не допускаюся. массажа Лингама.
Как делать массажа мужчине.

tantra64.ru
Как делать массажа девушке,женщине

tantra64.ru
Массаж для пар. Почему девушкам нравится анальный массажа. Как правильно делать куни. массажа с продолжением.
Массаж ветка сакуры, масляный массажа, классический массаж.
Цитировать
 
 
0 #1298 lolikbelichkov 22.03.2021 14:37
Мотористы катера и яхт советуют: Химия для мойки катеров купить у производителя. boat.matrixplus .ru.
Как отмыть быстро днище катера и яхты от наростов, тины, ракушечника и водорослей.

boat.matrixplus .ru
Эксклюзивная Химия для мойки поверхностей катеров и яхт, очистка днища и бортов, очистка палубы, химчистка парусов.
Уборка кубриков, кают. Тиковое масло, тиковый лак. Мойка стеклопластиков ых катеров, алюминиевых, и катеов и яхт из прочих материалов.

boat.matrixplus .ru
Цитировать
 
 
0 #1297 Beaconfyh 17.03.2021 18:01
only a few survived.
Цитировать
 
 
0 #1296 Minelabcdq 17.03.2021 17:39
Since the era of Charlemagne
Цитировать
 
 
0 #1295 MabelTah 17.03.2021 17:37
http://www.regionstroy21.ru/user/dimaantonw/
Цитировать
 
 
0 #1294 BettyVal 15.03.2021 13:47
лестницы из дерева
Цитировать
 
 
0 #1293 MelvinSoymn 14.03.2021 09:48
https://directsupply.ru/
Цитировать
 
 
0 #1292 Genaroheido 12.03.2021 06:56
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
FREE ROBUX
Цитировать
 
 
0 #1291 RaymondAnEmo 11.03.2021 05:12
новости России сегодня - интернет новости Казахстана, новости Жамбылской области
Цитировать
 
 
0 #1290 pinupkazino 10.03.2021 13:08
Игровые автоматы и слоты в Украине имеют лицензию только в Pin Up UA Casino. Играя на деньги на официальном сайте казино вы поймете что аппараты обладают совершенно другой отдачей по сравнению со скриптами!
Цитировать
 
 
0 #1289 ViolaShump 04.03.2021 18:25
константин пономарев икеа новости
Цитировать
 
 
0 #1288 WilliamNob 01.03.2021 13:45
https://vb.by/econom/kaleidoskop/okna_pvh.html
Цитировать
 
 
0 #1287 Michaeljip 01.03.2021 05:35
справки для студентов
Цитировать
 
 
0 #1286 Gilbertmiple 28.02.2021 18:33
пин ап казино выигрышный слот - аппараты pin up, пинап слоты
Цитировать
 
 
0 #1285 foligaa 25.02.2021 12:09
Заказать seo поисковую оптимизацию сайта, Заказать услуги по продвижению сайта По всем возникшим вопросам Вы можете обратиться в скайп логин pokras7777Раскр утка сайта под ключ
.Так же собираем базы Обратесь всегда будем рабы вам помочь
Цитировать
 
 
0 #1284 loveawake.ru 24.02.2021 21:50
Welcome to the world of adult Dating loveawake.ru
Цитировать
 
 
0 #1283 Carpetpqe 19.02.2021 17:44
handwritten books were made,
Цитировать
 
 
0 #1282 Billyunicy 19.02.2021 17:09
накрутка подписчиков в тик ток быстро - выполнение заданий за деньги, cheating viewers
Цитировать
 
 
0 #1281 LonnieKayaw 10.02.2021 06:26
Hello The I am Glad to be here

AMONG US HACKS
AMONG US HACKS
Цитировать
 
 
0 #1280 RobertJig 09.02.2021 17:50
https://clck.ru/T2ZzN
Цитировать
 
 
0 #1279 Rubberzxr 09.02.2021 07:19
consists of the book itself
Цитировать
 
 
0 #1278 Rubberzxr 09.02.2021 07:19
consists of the book itself
Цитировать
 
 
0 #1277 Jorgegeoda 09.02.2021 05:32
сайт дома культуры https: // dkzserov.ru/
Цитировать
 
 
0 #1276 Patrickskiff 07.02.2021 21:44
добротный ресурс кардинг форум
Цитировать
 
 
0 #1275 AnthonyGratt 07.02.2021 21:21
хорошенький веб сайт кардинг форум
Цитировать
 
 
0 #1274 MichaelWag 07.02.2021 19:49
подходящий вебресурс кардинг форум
Цитировать
 
 
0 #1273 RubenbaK 07.02.2021 13:00
отменный ресурс кардинг форум
Цитировать
 
 
0 #1272 Edelbrockpdl 07.02.2021 07:01
from a printed book, reproduction
Цитировать
 
 
0 #1271 LonnieKayaw 07.02.2021 05:43
https://digg.com/@fortnite-skins-generator-2021
https://digg.com/@fortnite-accounts-2021
https://digg.com/@pubg-mobile-uc-hack-2021
https://digg.com/@among-us-hack-always-imposter-2021
https://digg.com/@roblox-hak-2021
Цитировать
 
 
0 #1270 Focuslah 06.02.2021 21:51
works of art.
Цитировать
 
 
0 #1269 Vitamixeot 06.02.2021 19:04
works of art.
Цитировать
 
 
0 #1268 Bluetoothssx 06.02.2021 18:04
manuscripts attributed to Robins
Цитировать
 
 
0 #1267 KennethVaree 06.02.2021 17:55
#Hookahmagic
Мы всегда с Вами и стараемся нести только позитив и радость.
Ищите Нас в соцсетях,подпис ывайтесь и будьте в курсе последних топовых событий.
Строго 18+

https://twitter.com/HookahMagic1/status/1274242937266884609/photo/1
Цитировать
 
 
0 #1266 Garminznue 06.02.2021 14:21
The most common form
Цитировать
 
 
0 #1265 Dysonlvl 06.02.2021 13:48
, text and illustrations to which
Цитировать
 
 
0 #1264 AnthonyRog 06.02.2021 13:12
реальные ххх истории - эротические ххх рассказы, эротические истории
Цитировать
 
 
0 #1263 Juicerbas 06.02.2021 12:54
, text and illustrations to which
Цитировать
 
 
0 #1262 Glasskbi 06.02.2021 12:35
ancient and medieval Latin,
Цитировать
 
 
0 #1261 Michaelnib 06.02.2021 10:53
гуманный веб ресурс протезирование зубов
Цитировать
 
 
0 #1260 LonnieKayaw 06.02.2021 09:47
matang pusa akons
Цитировать
 
 
0 #1259 HowardBop 06.02.2021 06:04
my sources Hydra
Цитировать
 
 
0 #1258 BruceAmils 06.02.2021 05:23
Read More Here Гидра
Цитировать
 
 
0 #1257 Charlesimpon 06.02.2021 04:58
поминальный обед в зао - поминальная трапеза москва, закрытый зал для поминок сзао
Цитировать
 
 
0 #1256 Jeffreyannen 06.02.2021 03:21
try this out Гидра
Цитировать
 
 
0 #1255 Richardabasy 05.02.2021 14:02
http://raduscha.mybb.ru/viewtopic.php?id=1551&p=92
Цитировать
 
 
0 #1254 RobertGuh 05.02.2021 04:30
знатный веб ресурс кардинг форум
Цитировать
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Наверх

Подписка

Календарь

« Апрель 2021 »
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
      1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30    

Последние комментарии

Популярное

  • Восхождение на Эльбрус

    • Восхождение на Эльбрус

      Мысли о посещении Марианской впадины и Эвереста будоражили моё воображение…

      Подробнее ...
  • Каньон дьявола

    • Каньон дьявола, Аризона, Кратер Барринджера

      Аризонский кратер (Кратер Барринджера, Каньон дьявола) — один из крупнейших…

      Подробнее ...
  • Телевизор в интерьере

    • Телевизор в интерьере

      В настоящие время телевизор в интерьере современной квартиры часто служит…

      Подробнее ...

Top of Page